企业收取银行承兑汇票必须关注的几个重要问题

承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。

企业在日常经济活动中，时常会接触到银行承兑汇票。为了维护企业正当合法的权益，避免在使用银行承兑汇票时遭受损失和不必要的纠纷，企业在收取银行承兑汇票时应注意以下事项。

第一部分 收取银行承兑汇票注意事项

(一)银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。

银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。

银行承兑汇票出票人的印鉴章(财务章、法人章)中字迹清晰。

(二)银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。

(三)银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。

(四)银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。

(五)银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头。

(六)如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。

如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容(出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。)

(七)农村信用社开出的银行承兑汇票不收取。

各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。

第二部分 承兑汇票的真伪的判断方法

企业财务人员能否把住审查关，对防范银行承兑汇票票据风险至关重要。从长期工作经验中总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。

(一)一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪。

1. 清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。

2. 完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。

3. 准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：

无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。

无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2 月前加零,日期要求1-9 前加零,10,20,30 前加零)

4. 合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：

无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。

无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。

(二)二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪。

用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。

(三)三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪。

汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。

(四)四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。

1. 纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维;汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。

2. 油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。

3. 缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成;汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。

4. 印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H 的字样。注意H 字母应为空心。

(五)五照：即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪。

1. 放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。

2. 短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。

3. 长波灯：在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维;汇票正面大写金额线有红色荧光反应;汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色;汇票字样右侧有暗记，为各行行徽(工行为“ICBC”字样)，长波灯下呈淡绿色荧光反应。

4. 水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。

第三部分 承兑汇票需要注意的其他事项

(一)承兑汇票是否挂失止付

企业在收取银行承兑汇票时，应注意审查该票据是否已挂失止付。

(二)承兑汇票是否过期

承兑汇票背书转让时必须在汇票到期日之前，超过到期日，票据不能转让。

(三)背书是否连续及背书的重要性

1. 以背书转让的承兑汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利;非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。

2. 所谓背书连续，是指在票据转让中，转让承兑汇票的背书人与受让承兑汇票的被背书人在承兑汇票上的签章依次前后衔接。

3.承兑汇票背书不连续会直接影响最后持票人的票据权利，如背书转让、贴现、承兑等。

4. 银行承兑汇票时到期无条件支付的票据，对票据本身的要求很高，如：填写是否规范、内容是否正确，有无涂改、汇票专用章以及企业的财务章、法人章是否正确，背书是否连续等，任何一点瑕疵都会影响承兑。

5. 印鉴要清晰，除背书要盖印鉴章外，粘接处也要加盖骑缝章;如果出现不清楚状况时，可要求相应的企业出具《证明》;粘单时背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方，应使用由人民银行统一印制的粘单，而不得自制。

第四部分 哪些银行承兑汇票不可收取

一般，具有如下某种特征的银行承兑汇票不可收取

1. 背书人的签章不清晰;

2. 盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰;

3. 盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心;

4. 骑缝章与前面背书人签章有重叠;

5. 背书人的签章盖在背书栏外;

6. 被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上;

7. 背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致;

8. 汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别;

9. 汇票票面有破损或撕裂;

10. 汇票票面字迹不够清楚，或有涂改;

11. 汇票票面项目填写不齐全;

12. 汇票票面金额大小不一致;

13. 出票日期和票据到期日没大写，或不规范;

14. 承兑期限超过6个月;

15. 出票人的签章与出票人名称不一致;

16. 汇票收款人与第一背书人签章不一致;

17. 粘贴单不是银行统一格式;

18. 连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前道早。

上述1-9项为较常见情况，10-18项较为少见。不可收取的银行承兑汇票的特征当然不止上述18种，不可能一一详尽列举，关键还是经办人要仔细认真。